Обновления в налоговой системе Гонконга в 2025 году

26 февраля министр финансов Пол Чан представил бюджет Гонконга на 2025-26 гг., в котором изложены основные экономические меры, призванные укрепить позиции Специального административного района как международного финансового и торгового центра.

В 2024 году экономика Гонконга выросла на 2,5%, а количество посетителей увеличилось примерно на 30% и составило около 45 миллионов человек. Общий объем экспорта услуг вырос на 4,8% за год.

Чан сказал, что экономика Гонконга сталкивается с внешними проблемами, включая продолжающуюся геополитическую напряженность и торговый протекционизм. Но есть и ряд положительных факторов, и правительство прогнозирует, что экономика Гонконга продолжит умеренный рост в этом году, ожидается увеличение на 2-3% в реальном выражении.

В бюджете предусмотрены различные меры по повышению конкурентоспособности Гонконга, включая меры по консолидации бюджета, налоговые льготы, политику привлечения талантов, фокус на искусственном интеллекте и интеграционные инициативы Greater Bay Area(GBA). Ниже приведены основные моменты, имеющие отношение к частным клиентам и корпоративным услугам.

‍

1. Налогообложение и стимулы для бизнеса

• Налог на заработную плату и прибыль: Единовременная 100% налоговая скидка по налогу на прибыль, налогу на заработную плату и персональному налогу на 2024/25 год, максимальный размер которой составляет 1 500 гонконгских долларов.
• Льготные налоговые меры:
  
  • Интеллектуальная собственность (ИС) - чтобы ускорить развитие ИС-интенсивных отраслей и способствовать развитию торговли ИС в Гонконге, правительство пересмотрит соответствующие механизмы налоговых вычетов для различных расходов, включая единовременные лицензионные платежи за приобретение прав на использование ИС, и соответствующие расходы, понесенные при покупке ИС или прав на использование ИС у ассоциированных компаний.
  • Расширение налоговых льгот для фондов и семейных офисов (см. раздел 5. Управление активами и богатством ниже).
  • Морские услуги - Предлагается ввести налоговый вычет на стоимость приобретения судна для арендодателей судов в рамках операционной аренды, а также налоговую льготу в размере половины ставки для имеющих на это право торговцев товарами.
  • Предоставление налогового освобождения для зеленого метанола, используемого для бункеровки.
• Гербовый сбор: Повышение максимальной стоимости жилой и нежилой недвижимости, облагаемой гербовым сбором в размере 100 HKD, с 3 до 4 миллионов HKD с немедленным вступлением в силу.
• Эрозия базы и перемещение прибыли (BEPS 2.0): Применять глобальную минимальную налоговую ставку в размере 15% к крупным многонациональным группам предприятий с годовым консолидированным доходом группы не менее 750 млн. евро и вводить минимальный гонконгский налог на прибыль, начиная с финансовых лет, начинающихся 1 января 2025 года или позднее.

‍

2. Поддержка местных предприятий

• Правительство продлило срок действия основного моратория на подачу заявок на участие в программе SME Financing Guarantee Scheme до ноября 2025 года.
• 100 миллионов гонконгских долларов будет выделено на финансирование в размере до 250 000 гонконгских долларов на каждое предприятие, эксплуатирующее производственные линии в Гонконге, для поддержки разработки стратегий «умного» производства и внедрения передовых технологий на существующих производственных линиях.
• Правительство вложит 1,5 млрд. гонконгских долларов в Целевой фонд брендинга, модернизации и внутренних продаж и Фонд поддержки экспортного маркетинга и торговли и промышленной организации, а также упростит процедуру подачи заявок.
• Средства, выделенные банками-участниками Целевой группы по кредитованию малого и среднего бизнеса на финансирование малого и среднего бизнеса, недавно были увеличены до более чем 390 млрд. гонконгских долларов.
• Совет по торговле и развитию Гонконга (HKTDC) запустит программу E-Commerce Express для предоставления гонконгским предприятиям консультационных услуг.

‍

3. Расширение бизнеса и интеграция района Большого залива (GBA)

• Управление по привлечению стратегических предприятий (OASES) - в следующем месяце OASES объявит о новой партии из более чем десяти стратегических предприятий. Вместе с ранее объявленными, они инвестируют в Гонконг в общей сложности около 50 миллиардов гонконгских долларов и создадут более 20 000 рабочих мест в течение следующих нескольких лет.
• Финансовое сотрудничество Гуандун-Гонконг-Макао в зоне Большого залива (GBA):
  • Расширение трансграничной схемы подключения к управлению благосостоянием в GBA.
  • Расширение зоны охвата в рамках Меморандума о взаимопонимании по пилотным проектам трансграничного кредитования между Шэньчжэнем и Гонконгом в прошлом году для дальнейшего упрощения трансграничного финансирования предприятий.
  • Продолжать поддерживать Зону сотрудничества современной индустрии услуг Цяньхай-Шэньчжэнь-Гонконг в опробовании новых политик на экспериментальной основе.
• Развитие Северной метрополии (СМ): правительство продолжит уделять приоритетное внимание выделению ресурсов на реализацию инициативы СМ, целью которой является обеспечение жильем около 2,5 миллионов человек и создание нового делового района, в том числе:
  • Для ускорения коммерческого и промышленного роста планируется масштабное отчуждение земель. Правительство приглашает выразить заинтересованность в трех пилотных районах в рамках «крупномасштабного отчуждения земли», а тендеры планируется начать постепенно, начиная со второй половины этого года.
  • Гонконгский парк Шэньчжэнь-Гонконгской зоны научно-технического сотрудничества Hetao (Hetao Co-operation Zone) вместе с технополем Сан-Тин предоставят большие участки земли под информационные и технологические технологии (I&T), чтобы использовать дополнительные преимущества Шэньчжэньского парка зоны сотрудничества Hetao.
  • Выделенные земли зарезервированы для секторов финансовых услуг, логистики и инноваций.
• Международная торговля и экспансия:
  • Расширение сети налоговых соглашений путем заключения соглашений о всестороннем избежании двойного налогообложения с 17 странами, а также изучение возможности подписания инвестиционных соглашений с Саудовской Аравией, Бангладеш, Египтом и Перу.
  • Чтобы привлечь в Гонконг больше инвестиций и предприятий с рынков Глобального Юга, правительство обсуждает вопрос о создании экономических и торговых офисов в Малайзии и Саудовской Аравии.
  • Чтобы использовать роль Гонконга как функциональной платформы для инициативы «Пояс и путь» (B&R), правительство будет продолжать развивать рынки АСЕАН и Ближнего Востока, а также изучать возможности в Центральной Азии, Южной Азии и Северной Африке.

‍

4. Привлечение талантов и переезд бизнеса

• Схемы приема талантов - правительство приглашает лучшие и ведущие таланты приехать в Гонконг для развития в рамках Схемы приема качественных мигрантов, а также планирует усовершенствовать Схему приема материковых талантов и профессионалов и Общую политику трудоустройства, позволив молодым талантам без диплома, обладающим профессиональной и технической квалификацией и опытом, приехать в Гонконг, чтобы присоединиться к квалифицированным профессиям, испытывающим нехватку рабочей силы.
• Образование и развитие рабочей силы:
  • Правительство запустит новый раунд программы грантов на проведение исследований на общую сумму 1,5 млрд. гонконгских долларов, чтобы привлечь больше организаций для поддержки исследовательских начинаний учебных заведений.
  • Правительство только что повысило верхний возрастной предел для участников Программы трудоустройства и обучения молодежи до 29 лет и ввело возможность стажировки на рабочем месте в GBA, чтобы помочь молодым людям повысить свою трудоспособность.

‍

5. Управление богатством и инвестиционная миграция

• Новая схема привлечения капиталовложений (CIES): Вновь запущенная в 2024 году, Новая схема CIES позволяет квалифицированным лицам переехать в Гонконг, сделав минимальные капиталовложения в размере 30 миллионов гонконгских долларов в разрешенные финансовые активы. Заявители, которые удовлетворяют требованиям по поддержанию портфеля и постоянно проживают в Гонконге в течение семи лет, имеют право подать заявку на постоянное проживание в Гонконге вместе со своими иждивенцами. Правительство сообщило, что было получено более 880 заявлений с ожидаемым объемом инвестиций в 26 миллиардов гонконгских долларов. Оно собирается ввести усовершенствования, чтобы обеспечить большую гибкость и привлечь больше состоятельных людей (HNWI).
• Управление активами и богатством: InvestHK оказал помощь более чем 160 семейным офисам в открытии или расширении их бизнеса в Гонконге. В этом году правительство должно сформулировать предложения по льготным налоговым режимам для фондов, единых семейных офисов и переносимых процентов, в том числе:
  • Расширение сферы применения понятия «фонд» в рамках режима налоговых льгот.
  • Расширение типов операций, на которые распространяются налоговые льготы для фондов и единых семейных офисов.
  • Усиление режима налоговых льгот на распределение унесенных процентов фондами прямых инвестиций.
• Оффшорный бизнес-центр юаня: Гонконг стал мировым центром торговых расчетов в юанях (RMB), финансирования и управления активами, предоставляя широкий спектр юаневых продуктов и услуг для удовлетворения потребностей предприятий, финансовых учреждений и инвесторов. Правительство Гонконга продолжит повышать ликвидность оффшорных юаней, совершенствовать соответствующую инфраструктуру, предоставлять больше инвестиционных продуктов и инструментов управления рисками. Правительство проводит техническую подготовку к включению торговых счетчиков в юанях в южную торговую систему Stock Connect, а HKMA планирует запустить механизм ликвидности торгового финансирования в размере 100 млрд. юаней, чтобы поддержать банки в предоставлении услуг торгового финансирования в юанях их корпоративным клиентам.
• Взаимный доступ к рынкам: Правительство усовершенствует механизм взаимного доступа к рынкам с материком, включая выпуск фьючерсов на офшорные государственные облигации материка в Гонконге, а также внедрение блочной торговли акциями и включение инвестиционных трастов недвижимости во взаимный доступ как можно скорее.
• Обязательный резервный фонд (MPF) «Полная переносимость»: В этом году Управление по схемам MPF проведет консультации по конкретным предложениям относительно «полной переносимости» MPF, чтобы владельцы счетов MPF могли свободно переводить средства между схемами после полного внедрения платформы eMPF.

‍

6. Инфраструктура и устойчивость

• Выпуск облигаций: Чтобы обеспечить рост расходов на капитальные работы, правительство ожидает, что в рамках Программы государственных облигаций устойчивого развития и Программы инфраструктурных облигаций ежегодно в период с 2025-26 по 2029-30 гг. будет выпускаться облигаций на общую сумму от 150 до 195 млрд. гонконгских долларов.
• Зеленая экономика и развитие ESG:
  • В середине года правительство запустит программу субсидирования в размере HKD300 миллионов, чтобы придать импульс установке 3 000 быстрых зарядных станций по всему Гонконгу к 2030 году, которыми будут пользоваться 160 000 дополнительных электромобилей.
  • Выделено 470 млн. гонконгских долларов в рамках Фонда нового энергетического транспорта для субсидирования франчайзинговых автобусных операторов на покупку 600 электробусов и 135 млн. гонконгских долларов на субсидирование покупки 3000 электротакси.
• Искусственный интеллект и инновации:
  • Чтобы возглавить и поддержать инновационные исследования и разработки Гонконга, а также промышленное применение искусственного интеллекта, правительство выделило 1 млрд. гонконгских долларов на создание Гонконгского института исследований и разработок в области искусственного интеллекта, сосредоточившись на содействии развитию исследований и разработок, преобразовании результатов исследований и расширении сценариев применения.
  • Чтобы еще больше помочь специализированным технологическим и биотехнологическим компаниям, особенно тем, которые котируются на материке, в привлечении средств и расширении бизнеса, HKEX активно продвигает создание специального «канала технологических предприятий» (TECH) для содействия соответствующим компаниям в подготовке заявок на листинг. Комиссия по ценным бумагам и фьючерсам (SFC) также окажет поддержку, чтобы сделать процесс подачи заявок более плавным.
  • Правительство обнародует второе программное заявление о развитии виртуальных активов, чтобы изучить, как использовать преимущества традиционных финансовых услуг и инновационных технологий в области виртуальных активов, повысить безопасность и гибкость деятельности в реальном секторе экономики, а также поощрить местные и международные компании к изучению инноваций и применения технологий виртуальных активов. Кроме того, в этом году будут проведены консультации по режимам лицензирования внебиржевых торговых услуг виртуальными активами и кастодиальных услуг, а также будет ускорена проверка заявок на получение лицензий, когда Законодательное собрание утвердит текущий законопроект о создании режима регулирования для эмитентов фиатных стейблкоинов.

‍

Среди приоритетов, затронутых в бюджете, внимание инвесторов должны привлечь инновации, таланты и финансовые рынки. Углубление экономической интеграции Гонконга с GBA также предоставляет новые возможности для развития бизнеса.

Кроме того, инициативы по расширению связей с другими зарубежными финансовыми рынками, включая Ближний Восток, и новыми рынками, такими как виртуальные активы, расширят выбор инвесторов и укрепят статус Гонконга как международного финансового центра.