Расчёт зарплаты и соблюдение трудовых требований в Сингапуре в 2026 году

Введение:

Расчёт заработной платы в Сингапуре не сводится к определению суммы, которую сотрудник получает на руки. Работодатель должен отдельно применять правила о сроках выплаты, рабочем времени, взносах CPF, сборе SDL, налоговой отчётности, иммиграционных требованиях, отпусках и персональных данных. Правильно оформленный расчётный лист сам по себе не подтверждает, что взносы рассчитаны верно или годовые сведения поданы вовремя.

• В статье рассматриваются основные обязанности работодателей частного сектора по состоянию на 9 ноября 2026 года. Она заменяет прежнее общее руководство, опубликованное до важных изменений в сфере Employment Act, пределов CPF и родительских отпусков. Результат зависит от статуса работника, состава зарплаты, гражданства или постоянного проживания, места работы и обстоятельств увольнения или отъезда.

Начните с определения трудовых отношений:

‍Трудовой договор (contract of service) обычно создаёт отношения работника и работодателя; договор оказания услуг (contract for services) обычно регулирует работу независимого подрядчика. Название договора важно, но не является решающим. Следует оценить фактический контроль, включённость в бизнес, право привлечь замену, обеспечение оборудованием, предпринимательский риск и весь характер отношений. Ошибка может повлиять на права по Employment Act, CPF, иммиграционные требования и налоговую отчётность.

• Работодатель должен предоставить соответствующему работнику письменные ключевые условия трудоустройства, как правило, в течение 14 дней после начала работы, если выполнены применимые требования. В документе следует отразить обязанности, рабочее время, период и компоненты зарплаты, отпуск, льготы, испытательный срок и уведомление об увольнении. Вознаграждение директора и зарплату по трудовому договору необходимо различать в корпоративных решениях, договоре и платёжных документах.

Выплачивайте зарплату своевременно и сохраняйте подтверждения:

‍Работникам, на которых распространяется Employment Act, зарплату, как правило, необходимо выплачивать не реже одного раза в месяц и в течение семи дней после окончания расчётного периода. Сверхурочная оплата обычно выплачивается в течение 14 дней. Квартальная выплата не может заменить обязательный график. При прекращении отношений применяются отдельные, часто более короткие сроки окончательного расчёта. При начислении необходимо учитывать причину и дату прекращения работы.

• Расчётный лист обычно выдают вместе с зарплатой или в течение трёх рабочих дней. В нём указывают расчётный период, базовую зарплату, надбавки, дополнительные выплаты, удержания, данные о сверхурочной работе при необходимости и сумму к выплате. Работодатель хранит предусмотренные документы: как правило, последние два года для действующих сотрудников; по бывшим сотрудникам — документы за последние два года в течение года после увольнения.

• Удержания допустимы только при наличии законного основания. Удержание доли CPF работника предусмотрено законом, однако расходы работодателя или несвязанные требования компании нельзя автоматически вычитать из зарплаты. Храните расчётные документы и банковские подтверждения, позволяющие установить сумму и дату выплаты. Бухгалтерское начисление само по себе не подтверждает своевременное перечисление средств.

Сверхурочная работа, выходные и праздничные дни:

‍Часть IV Employment Act устанавливает дополнительные гарантии для отдельных категорий работников. В общем случае она распространяется на рабочих с базовой зарплатой не выше S$4 500 в месяц и на работников, не являющихся рабочими, с базовой зарплатой не выше S$2 600. Руководители и специалисты не подпадают под часть IV только потому, что их зарплата ниже порога. Базовая зарплата не включает сверхурочные, бонусы, ежегодную надбавку, стимулирующие выплаты, возмещение расходов и надбавки.

• Если часть IV применяется, отдельно оцениваются рабочее время, выходные, сверхурочная оплата и ограничения часов. Как правило, минимальная оплата сверхурочной работы для соответствующих работников составляет 1,5 почасовой базовой ставки; могут применяться предел 72 часов сверхурочной работы в месяц и иные правила. Для работы в праздничные и выходные дни предусмотрен отдельный режим. Не следует считать любые дополнительные часы обычной сверхурочной работой или полагать, что фиксированная надбавка заменяет обязательную оплату.

Взносы CPF и предел заработной платы в 2026 году:

Взносы CPF обычно уплачиваются за соответствующих требованиям граждан Сингапура и постоянных резидентов. Иностранные работники без статуса постоянного резидента, как правило, не участвуют в обязательной системе CPF. Перед расчётом нужно проверить статус работника и дату его изменения, возрастную категорию и возможные переходные ставки для новых постоянных резидентов.

• С 1 января 2026 года месячный предел Ordinary Wages составляет S$8 000, годовой предел зарплаты — S$102 000. Для Additional Wages применяется отдельный предел, который в общем случае рассчитывается как разница между S$102 000 и учитываемыми Ordinary Wages за год. Бонусы часто относятся к Additional Wages. Классификация выплат для CPF может не совпадать с названием статьи в кадровой системе.

• Ставки CPF за 2026 год для граждан и постоянных резидентов с третьего года участия различаются в зависимости от возраста. Для работников до 55 лет с месячной зарплатой выше S$750 полная ставка составляет 17% за счёт работодателя и 20% за счёт работника. Для старших возрастных групп ставки ниже; для низких зарплат и новых постоянных резидентов могут применяться особые таблицы. Для некоторых старших работников ставки снова увеличиваются с января 2027 года. Используйте ставки именно за месяц расчёта, не применяйте будущую таблицу заранее.

Перечисление CPF и сбор SDL:

Взносы CPF подлежат перечислению в установленный срок по месяцу возникновения обязанности. Обычно крайним сроком является конец соответствующего месяца, а меры взыскания могут применяться, если взносы не перечислены к 14-му числу следующего месяца, с учётом указаний CPF Board. Работодатель отвечает за перечисление обеих частей и законное удержание доли сотрудника. Ежемесячно сверяйте поданные данные с расчётной ведомостью и банковской оплатой. Причинами расхождений могут быть изменение возраста или статуса, доплаты за прошлые периоды, бонусы и неоплачиваемый отпуск.

• SDL — отдельный сбор за счёт работодателя. Обычно он распространяется на работников, занятых в Сингапуре, включая иностранцев, за которых не уплачиваются CPF. Размер составляет 0,25% общей зарплаты за месяц, минимум S$2 и максимум S$11,25 на одного работника. Применяйте установленный CPF Board порядок расчёта по каждому работнику и округления итоговой суммы. Удержания в пользу общественных фондов самопомощи являются отдельным вопросом и зависят от правил применимости и допустимых исключений.

Сборы за иностранных работников и разрешения:

‍Сбор и квоты на иностранных работников могут применяться к обладателям Work Permit или S Pass; ставки и лимиты зависят от сектора и состава персонала. Для Employment Pass действует отдельный режим. Сбор не взимается автоматически за каждого иностранного работника. При планировании найма следует отдельно учитывать право на получение разрешения, квоты, сборы, страхование и другие обязанности работодателя, используя актуальные правила Министерства трудовых ресурсов Сингапура.

Годовая налоговая отчётность и клиренс:

В Сингапуре обычно нет ежемесячной системы удержания подоходного налога, аналогичной британскому PAYE для обычной зарплаты. Работодатели готовят годовые сведения о трудовом доходе согласно Income Tax Act. Участие в AIS обязательно для работодателей с пятью и более работниками, получивших уведомление IRAS, и ряда уже зарегистрированных работодателей. Данные, как правило, подаются электронно до 1 марта следующего года. При оценке критериев учитываются сотрудники, работавшие в течение года, включая уволившихся. Работодатели вне AIS обычно выдают работникам IR8A и соответствующие приложения до 1 марта.

• Сверяйте сведения с расчётами зарплаты, главной книгой, решениями совета директоров и реестром льгот. Бонусы, вознаграждение директора, неденежные льготы, жильё, автомобиль, надбавки и опционы могут иметь разный режим для налога и CPF. Не следует искусственно сводить разные по смыслу показатели к одной сумме; причины различий необходимо документировать.

• При увольнении не являющегося гражданином Сингапура сотрудника, назначении за границу или отъезде из Сингапура более чем на три месяца следует определить, требуется ли налоговый клиренс. В таком случае форма IR21 обычно подаётся не менее чем за месяц до события. После получения информации о предстоящем событии работодатель удерживает причитающиеся работнику суммы с учётом указаний IRAS и исключений. Если после подачи IR21 становится причитающимся дополнительный доход, может потребоваться дополнительная или исправленная форма до выплаты.

Отпуск, мобильность работников и данные:

‍Отпуск влияет на зарплату, требования о возмещении государством и начисления в финансовой отчётности. Ежегодный, больничный, госпитальный и праздничный отпуск имеют разные условия. Для соответствующих требованиям случаев отпуск по уходу за ребёнком составляет шесть недель для детей, родившихся с 1 апреля 2025 года по 31 марта 2026 года, и десять недель для детей, родившихся с 1 апреля 2026 года. Перед расчётом выплат и компенсаций необходимо проверить актуальные инструкции MOM и портала Government-Paid Leave.

• Регистрация компании в Сингапуре сама по себе не даёт иностранному директору или акционеру права работать в стране. Следует проверить подходящее разрешение и текущие критерии. При трансграничной работе анализируйте работодателя по договору, фактическое место работы, налоговое резидентство, контроль, командировку или прикомандирование и внутригрупповое возмещение расходов. Выплата зарплаты из-за рубежа сама по себе не исключает обязанности в Сингапуре.

• Данные о зарплате необходимо использовать для определённых целей, ограничивать доступ и защищать при хранении и передаче; следует установить сроки хранения и порядок реагирования на инциденты. При аутсорсинге договор должен регулировать место обработки, субподрядчиков, безопасность, аудит, уведомление об инцидентах и исправление отчётности. Передача расчётной функции не снимает с работодателя юридические обязанности. Изменения банковских реквизитов нужно подтверждать независимо, а подготовку ведомости отделять от утверждения платежа.

Календарь и внутренний контроль:

‍Назначьте ответственных за классификацию работников, расчёт зарплаты, утверждение платежа, сверку CPF и SDL, AIS, продление разрешений и события IR21. Поддерживайте единый кадровый реестр и журнал изменений. Установите напоминания о сроках выплаты, перечислении CPF, годовой отчётности до 1 марта и месячном сроке подачи IR21. Отдельно отслеживайте необычные удержания, отрицательную сумму к выплате, просрочки, неподтверждённый статус, бонусы около годовых пределов и увольнения без проверки налогового клиренса.

Заключение:

‍Соблюдение требований к зарплате в Сингапуре объединяет трудовое право, социальные взносы, налогообложение, иммиграционные правила и защиту данных. Работодатель должен хранить подтверждения статуса работника, расчёта зарплаты, своевременных выплат и взносов, налоговой отчётности и отпускных решений. Единый календарь, сверенный кадровый реестр и чёткое распределение обязанностей между HR, финансами и провайдером расчёта делают систему надёжнее и облегчают подтверждение соблюдения требований.

‍

Часто задаваемые вопросы :-

Можно ли выплачивать зарплату в Сингапуре раз в три месяца?

‍Работникам, на которых распространяется Employment Act, зарплата обычно выплачивается не реже одного раза в месяц и в течение семи дней после расчётного периода. Сверхурочные обычно выплачиваются в течение 14 дней. Квартальный график не заменяет обязательные сроки.

Каков предел Ordinary Wages для CPF в 2026 году?: С 1 января 2026 года месячный предел составляет S$8 000. Годовой предел остаётся S$102 000. Для Additional Wages действует отдельный расчёт.

Платят ли иностранные работники CPF?

‍Иностранные работники без статуса постоянного резидента обычно не участвуют в обязательной системе CPF. Постоянные резиденты, как правило, участвуют; для них могут применяться переходные ставки.

Когда подаётся годовая информация о зарплате?

‍Работодатели в AIS обычно подают электронные сведения в IRAS до 1 марта после окончания года получения дохода. Работодатели вне AIS обычно предоставляют сотрудникам IR8A и приложения к этой же дате.

Когда нужна форма IR21?

‍Если налоговый клиренс требуется для работника, не являющегося гражданином Сингапура, при увольнении, командировке за рубеж или отъезде более чем на три месяца, IR21 обычно подаётся не менее чем за месяц до события.

Освобождает ли аутсорсинг payroll работодателя от ответственности?: Нет. Провайдер может выполнять операционные задачи, однако работодатель сохраняет ответственность за соблюдение законодательных требований к выплатам и отчётности.

Сбор за иностранного работника применяется к каждому иностранцу?

Нет. Сборы и квоты обычно связаны с отдельными категориями разрешений, включая Work Permit и S Pass, и зависят от сектора и состава персонала. Employment Pass регулируется отдельно.